Thuế Doanh Nghiệp Bao Nhiêu

Minh họa: Thuế thu nhập doanh nghiệp là bao nhiêu?

Thuế thu nhập doanh nghiệp là bao nhiêu?

Trước năm 2016, tùy theo doanh thu năm trước liền kề của từng doanh nghiệp Kể từ ngày 01/01/2014 đến hết năm 2015, thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp là 20% hoăc 22%:

Vậy là Các doanh nghiệp thông thường áp dụng mức thuế suất thuế TNDN là 20% bắt đầu từ năm 2016.

Đối tượng nào phải nộp thuế thu nhập doanh nghiệp?

Căn cứ Điều 2 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2008 được sửa đổi, bổ sung bởi khoản 1 Điều 1 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp sửa đổi năm 2013 quy định người nộp thuế như sau:

- Người nộp thuế thu nhập doanh nghiệp là tổ chức hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ có thu nhập chịu thuế theo quy định của Luật này (sau đây gọi là doanh nghiệp), bao gồm:

+ Doanh nghiệp được thành lập theo quy định của pháp luật Việt Nam;

+ Doanh nghiệp được thành lập theo quy định của pháp luật nước ngoài (sau đây gọi là doanh nghiệp nước ngoài) có cơ sở thường trú hoặc không có cơ sở thường trú tại Việt Nam;

+ Tổ chức được thành lập theo Luật hợp tác xã;

+ Đơn vị sự nghiệp được thành lập theo quy định của pháp luật Việt Nam;

+ Tổ chức khác có hoạt động sản xuất, kinh doanh có thu nhập.

- Doanh nghiệp có thu nhập chịu thuế quy định tại Điều 3 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2008 phải nộp thuế thu nhập doanh nghiệp như sau:

+ Doanh nghiệp được thành lập theo quy định của pháp luật Việt Nam nộp thuế đối với thu nhập chịu thuế phát sinh tại Việt Nam và thu nhập chịu thuế phát sinh ngoài Việt Nam;

+ Doanh nghiệp nước ngoài có cơ sở thường trú tại Việt Nam nộp thuế đối với thu nhập chịu thuế phát sinh tại Việt Nam và thu nhập chịu thuế phát sinh ngoài Việt Nam liên quan đến hoạt động của cơ sở thường trú đó;

+ Doanh nghiệp nước ngoài có cơ sở thường trú tại Việt Nam nộp thuế đối với thu nhập chịu thuế phát sinh tại Việt Nam mà khoản thu nhập này không liên quan đến hoạt động của cơ sở thường trú;

+ Doanh nghiệp nước ngoài không có cơ sở thường trú tại Việt Nam nộp thuế đối với thu nhập chịu thuế phát sinh tại Việt Nam.

- Cơ sở thường trú của doanh nghiệp nước ngoài là cơ sở sản xuất, kinh doanh mà thông qua cơ sở này, doanh nghiệp nước ngoài tiến hành một phần hoặc toàn bộ hoạt động sản xuất, kinh doanh tại Việt Nam, bao gồm:

+ Chi nhánh, văn phòng điều hành, nhà máy, công xưởng, phương tiện vận tải, mỏ dầu, mỏ khí, mỏ hoặc địa điểm khai thác tài nguyên thiên nhiên khác tại Việt Nam;

+ Địa điểm xây dựng, công trình xây dựng, lắp đặt, lắp ráp;

+ Cơ sở cung cấp dịch vụ, bao gồm cả dịch vụ tư vấn thông qua người làm công hoặc tổ chức, cá nhân khác;

+ Đại lý cho doanh nghiệp nước ngoài;

+ Đại diện tại Việt Nam trong trường hợp là đại diện có thẩm quyền ký kết hợp đồng đứng tên doanh nghiệp nước ngoài hoặc đại diện không có thẩm quyền ký kết hợp đồng đứng tên doanh nghiệp nước ngoài nhưng thường xuyên thực hiện việc giao hàng hoá hoặc cung ứng dịch vụ tại Việt Nam.

Quyết toán thuế TNDN vào thời gian nào?

Căn cứ tại khoản 2 Điều 44 Luật Quản lý thuế 2019 quy định về thời hạn quyết toán thuế TNDN như sau:

Như vậy, đối chiếu quy định trên có thể thấy rằng thời hạn quyết toán thuế TNDN chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng thứ 3 kể từ ngày kết thúc năm dương lịch hoặc năm tài chính đối với hồ sơ quyết toán thuế năm.

Dạng doanh nghiệp bạn điều hành sẽ cho bạn biết phải nộp những loại thuế nào, và cách trả tiền thuế. Sau đây là năm loại thuế doanh nghiệp tổng quát.

Mỗi doanh nghiệp - ngoại trừ công ty hợp danh - đều phải khai thuế thu nhập hàng năm. Công ty hợp danh nộp tờ khai thông tin. Mẫu đơn bạn sử dụng tùy thuộc vào cơ cấu tổ chức doanh nghiệp của bạn. Tham khảo Cơ Cấu doanh nghiệp để biết bạn phải nộp tờ khai nào dựa trên thực thể kinh doanh đã thành lập.

Thuế thu nhập liên bang là loại thuế trả ngay. Bạn phải nộp thuế khi kiếm được hoặc nhận thu nhập trong năm. Nhân viên thường khấu lưu thuế thu nhập từ tiền lương. Nếu bạn không đóng thuế theo cách khấu lưu, hoặc chưa trả đủ tiền thuế qua cách đó, thì bạn có thể phải nộp thuế ước tính. Nếu bạn không bị bắt buộc phải trả thuế ước tính, bạn có thể trả bất cứ khoản thuế nào đáo hạn khi nộp tờ khai của bạn. Để biết thông tin bổ sung, hãy tham khảo Ấn phẩm 583 (tiếng Anh).

Nói chung, bạn phải trả thuế trên thu nhập kể cả thuế tự kinh doanh (sẽ thảo luận tiếp theo) bằng cách đều đặn trả thuế ước tính trong năm. Để biết thông tin bổ sung, hãy tham khảo Thuế ước tính.

Thuế tự kinh doanh (thuế SE) là thuế An sinh Xã hội và Medicare áp dụng chủ yếu cho người tự làm chủ. Số tiền trả thuế SE sẽ đóng góp vào khoản bao trả cho bạn theo hệ thống An sinh Xã hội. Bao trả An sinh Xã hội mang lại cho bạn phúc lợi hưu trí, phúc lợi thương tật, phúc lợi cho người sống sót, và phúc lợi bảo hiểm viện phí (Medicare).

Nói chung bạn phải đóng thuế SE và nộp Bảng SE (Mẫu 1040 hay 1040-SR) nếu có một trong hai điều sau đây áp dụng.

Ghi chú: Có quy tắc đặc biệt và ngoại lệ cho người nước ngoài, thủy thủ của tàu đánh cá, công chứng viên, nhân viên của chính quyền tiểu bang hay địa phương, nhân viên của chính phủ ngoại quốc hoặc tổ chức quốc tế, v.v. Để biết thông tin bổ sung, hãy tham khảo Thuế tự kinh doanh.

Khi bạn có nhân viên, với tư cách là chủ lao động, bạn có một số trách nhiệm về thuế việc làm nhất định mà bạn phải trả và các mẫu bạn phải nộp. Thuế việc làm bao gồm những mục sau đây:

Để biết thông tin bổ sung, hãy tham khảo Thuế việc làm cho doanh nghiệp nhỏ.

Đoạn này nêu rõ những loại thuế gián thu bạn có thể phải trả và mẫu phải nộp nếu bạn thực hiện bất cứ điều nào sau đây.

Mẫu 720 – Thuế gián thu liên bang được khai báo trên Mẫu 720 (tiếng Anh) bao gồm một số loại thuế chính, kể cả những mục sau đây.

Mẫu 2290 – Có thuế gián thu liên bang khi sử dụng một số loại xe tải, đầu kéo và xe buýt trên cao tốc công cộng. Thuế này áp dụng cho xe cộ có tổng trọng lượng chịu thuế 55,000 pound hoặc nhiều hơn. Phải khai báo thuế này trên Mẫu 2290. Để biết thêm thông tin bổ sung, xem hướng dẫn về Mẫu 2290 (tiếng Anh).

Mẫu 730 – Nếu bạn kinh doanh dịch vụ chấp nhận cá cược hoặc tổ chức cá cược hoặc xổ số, bạn có thể phải chịu thuế gián thu liên bang đối với hoạt động cá cược. Sử dụng Mẫu 730 (tiếng Anh) để tính thuế trên tiền cá cược bạn nhận được.

Mẫu 11-C – Sử dụng Mẫu 11-C, Tờ khai Thuế nghề nghiệp và Đăng ký cho Cá cược (tiếng Anh) để đăng ký cho bất cứ hoạt động cá cược và nộp thuế nghề nghiệp liên bang trên tiền đánh cược.

Thuế gián thu có vài chương trình tổng quát. Một trong những thành phần chính của chương trình đó là nhiên liệu động cơ. Để biết thêm thông tin bổ sung, hãy tham khảo Thuế gián thu (tiếng Anh).

Mức thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp cao nhất hiện nay là bao nhiêu?

Căn cứ theo Điều 10 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2008 được sửa đổi, bổ sung bởi khoản 6 Điều 1 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp sửa đổi năm 2013 quy định như sau:

Như vậy, mức thuế suất thuế TNDN năm 2024 đang được áp dụng cho các doanh nghiệp là: 20%.

Tuy nhiên hiện nay mức thuế suất cao nhất áp dụng cho một số doanh nghiệp là 50%.

Cụ thể đối với các doanh nghiệp hoạt động tìm kiếm, thăm dò, khai thác dầu, khí và tài nguyên quý hiếm khác tại Việt Nam thì mức thuế suất từ 32% đến 50% phù hợp với từng dự án, từng cơ sở kinh doanh.

Căn cứ theo Điều 10 Nghị định 218/2013/NĐ-CP có quy định chi tiết hơn về mức thuế suất đối với hoạt động tìm kiếm, thăm dò, khai thác dầu khí và tài nguyên quý hiếm khác tại Việt Nam cụ thể:

- Đối với hoạt động tìm kiếm, thăm dò, khai thác dầu khí, căn cứ vào vị trí, điều kiện khai thác và trữ lượng mỏ, Thủ tướng Chính phủ quyết định mức thuế suất cụ thể phù hợp với từng dự án, từng cơ sở kinh doanh theo đề nghị của Bộ trưởng Bộ Tài chính.

- Đối với các mỏ tài nguyên bạch kim, vàng, bạc, thiếc, wonfram, antimoan, đá quý, đất hiếm áp dụng thuế suất là 50%, trường hợp các mỏ có từ 70% diện tích được giao trở lên ở địa bàn có điều kiện kinh tế xã hội đặc biệt khó khăn thuộc danh mục địa bàn ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp ban hành kèm theo Nghị định này áp dụng thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp là 40%.

Mức thuế suất thuế TNDN cao nhất hiện nay là bao nhiêu? (Hình từ Internet)